中级财务会计学实验报告——存货
　　实验课程名称：中级财务会计学
　　班 级：会计_N0
　　学 号：
　　姓 名：
　　指 导老师：
　　一、 实验项目
　　1. 存货实验的目的就是要熟悉存货的收入、发出、结存的计价方法，掌握对存货按计划成本计价、按实际成本计价的核算方法，掌握期末存货计量的一般方法，也就了解存货发出的计价方法，这次实验用的是月末一次加权平均法。此外，最重要的就是了解存货核算的基本程序与方法。本实验就以江中电线厂为例，且规定购进材料的运输费可按7%的扣除率计算进项税额。
　　2. 存货实验利用了复式记账的原理，即对每一项经济业务发生的记录同时在两个或两个以上的账户中，以相等金额登记。但本实验最主要需掌握的是总分类账同明细分类账的平行登记原理，其规则被概括为：依据相同，方向一致，金额相等。
　　3. 本次存货实验的基本步骤为：a.见账，开设材料总账及所属明细账登记月初余额。b.记账，分析本期业务，平行登记总账和明细账。c.月终根据明细账，用加权平均法计算各材料的平均单位成本。d.将所设总账与明细账进行核对。e.期末计提跌价准备。
　　二、 实验内容及数据
　　例 6月5日，购料，材料验收入库
　　此业务涉及的凭证有一式三联的增值税专用发票;铁路局运费杂费收据一张，可得知货物为电解铜板10吨，运费390元，装卸费130元，合计520元;电汇凭证回单一张，由此得知江中电厂共付款301210元;收料单一张，记载10吨电解铜板以每吨25700元买进，此外运杂费492.7元，合计257492.7元。
　　因此应根据增值税的发票联和运杂费收据来重新确认电解铜板的成本，发票联可得价款257000元，按17%的税率，税额为43690元。电解铜板的采购成本=25700+390*93%（运费）+130=257492.7元，应交增值税=43690+390*7%=43717.3元。
　　来源：(http://blog.sina.com.cn/s/blog_4b11e2670100acbq.html) - 中级财务会计学实验报告——存货_花若谦_新浪博客
　　可知这笔业务的会计分录为：借：材料采购 257492.7
　　应交税费-增 43717.3
　　贷：银行存款 301210.
　　借：原材料 257492.7
　　贷：材料采购 257492.7
　　所以可以根据增值税发票联，电汇凭证回单，运杂费收据合收料单就做一张付款记账凭证，金额为3021210.同时根据收料单在“电解铜板”的明细账账登记收入栏中单价为25749.27元数量10吨，并结存但不记结存单价。在原材料的总账上登记相关的购料金额为257492.7元。
　　例 期末对存货逐项检查，编制存货跌价准备计提表
　　根据存货的明细账上可得，氧化铝实际成本351000，可变现净值298000元，因此应做一张转账凭证：
　　借：资产减值损失 53000
　　贷：存货跌价准备——氧化铝 53000
　　三、 实验结论（数据）
　　通过实验可得江中电线厂的2007年6月份的各存货的实际发出成本和期末余额，由各明细账得：电解铜板发出成本754270.20元，结存892553.34元；电解铝锭发出成本518520.75，结存424244.01元；轴承发出成本2742.60元，结存8227.4元;三角皮带发出成本255元，结存375元。由原材料的总账可得，本月总共发出成本为127578.55元，期末余额为1682399.75，即为个明细账结存成本之和。
　　四、 体会
　　这次亲身实践于存货实验，虽然它的大体步骤还是和基本会计处理差不多，根据原始凭证做记账凭证，根据记帐凭证记账，结账，进行试算平衡计算。可是我觉得存货实验有更加明确的处理程序，要求更好地利用各凭证，使程序合理正确。像收料单不仅是原始凭证了，也得作为明细账的记账凭证，这是本次实验的收获；实验中有个较有趣的步骤，那就是当领料时发出成本做相关凭证先不记金额，因为材料单价得通过月末的加权平均法获得。存货实验真的要求我们保持细心和耐心，连续登记每笔业务，正确确认材料的进货成本和发出成本，像要正确处理运费的7%计入可扣除的进项税，这对采购成本有着直接影响。这次实验要求的平行登记的确有很大作用，我们能通过月末对其的总账和明细分类账进行对比，来适当验算我们我们操作的正确性，因为所属明细账本期的发生额（余额）合计=总账本期发生额（余额），而这当中也就要求我们以仔细的态度来处理每一个数据。总之，
　　理论和实践中还是存在一定差别的吧，当一个人处理一堆资料时总会多些手忙脚乱，出现种种错误和不理解的地方，但通过这次实验至少更清楚了一般的存货处理程序，也进一步理解课本上所学的存货知识，实践和理论的结合真的很重要。
　　五、 实验成绩：
　　指导老师签字：

　　1合规经营 无悔人生

　　《歧路年华》犹如一面镜子，不但照出了犯罪分子丑恶心灵和龌龊行为，也照进我们灵魂深处，让我们见恶思愤，反复镜鉴;她是一座长鸣钟，时刻警示着我们要提高警惕，远离罪恶;更是一针强心针、清醒剂，让我们明白拥有什么样心理才是健康，知道什么该做，什么不该做，时刻牢记“违规就是风险，合规就是效益”理念和“莫伸手，伸手必被捉”教诲!

　　通过阅读，我想到最多的是我们应当从中吸取怎样的教训，作为员工应当怎么做?我作为乡镇网点的一名普通员工，必须时时刻刻注意遵纪守法，懂规矩，知敬畏，勤努力，争上游。

　　比如现在正是全行全员营销和优质客户服务的关键时刻，我们一定要避免书中提到的“女强人败走业绩观”和“扭曲的优质服务”现象发生，时刻保持清醒头脑和人生定力，不管是营销还是服务，都要做到尽自己最大努力，做到胜不骄败不馁、全心全意为客户服务，交出一份令人满意的答卷!

　　记得今年五四青年节上，我们表演的诗歌朗诵最后一句话是“青年兴则民族兴、青年强则国家强”，在我们农行也一样，青年兴则农行兴，青年强则农行强。我行各个网点成立了青年突击队，为我们农行的发展注入了一股青春的力量，无论是营销还是服务，青年突击队都走在战斗的第一线，青年员工就是农行发展的希望和未来。

　　个别青年员工是案件高发人群，如何管好用好年轻人，是一项新的课题、新的考验，要想预防整治员工违反案件高发态势，必须先弄清楚犯罪原因和动机，才能对症下药，药到病除。

　　我认为造成员工误入歧途的原因有以下几点：

　　一、世界观、人生观、价值扭曲，在种种诱惑面前心理失衡，私欲膨胀，最后突破法律防线，走向违法犯罪道路，偏离了人生的正确方向。

　　二、年轻人交友不慎，或不良嗜好、投机心理或经商办企业等原因到处需要钱，而自己又整天接触钱，难免有侥幸心理，利用工作之便，偷摸挪用一下，等钱回来还上就是了，人不知鬼不觉，还能从中赚一笔，何乐而不为呢?殊不知，“若要人不知，除非己莫为”，“手莫伸，伸手必被捉”的道理。

　　三、把手中的权利当成个人谋求私利追的手段和工具，没有把权力关进制度的笼子，自觉接受制度约束，接受党和人民监督，丧失理想信念，一步步走向犯罪得深渊。

　　四、制度落实不到位，给犯罪造成可乘之机。书中案例都是银行内部职工作案，俗话说，外贼好挡，家贼难防。同事在一起混长了，混熟了，信任代替制度，询问代替检查，制度落实不到位，检查不彻底，监督缺失，思想麻痹松懈等等，也给犯罪分子造成可乘之机。

　　针对员工的违规行为，我行创建了“三线一网格”管理模式，对加强员工行为管理，抑制案件高发，保障业务发展确实是好方法。但必须认真落实好、执行好、运用好方能奏效，我想在基层网点要切实加强“三道防线”建设，高筑防火墙，一定会有效抑制案件高发态势。

　　所以，预防员工误入歧途走向犯罪，根本还是在于加强员工的人生观、价值观的教育，不断提高和强化员工的心理素质和职业道德，不断完善农行的规章制度，强化监督检查和责任追究，真正培育起“我的合规我负责，别人的合规我有责”的理念。

　　2不负韶华，不负卿

　　近日，熟读青年员工违法案件警示录《歧路年华》后感慨良多，掩卷叹息，思绪万千……

　　《歧路年华》全书一共有五十九个案例，一幕幕、一宗宗、一页页、一行行。五十九个主人公的败笔，是五十九个长鸣的警钟，是五十九柄高悬的利剑。正所谓“好书不厌百回读，熟读深思子自知”。回顾全书，历历在目，正是这些肩负“为人民服务”责任的人在背离人民，正是这些身负“天之骄子”光环的人在为非作歹。之所以他们能在社会上呼风唤雨，在名利场被左拥右戴，皆是因为农行赋予的荣耀、地位、权力，而非其他。然而他们没有服务客户之心，没有回报家庭之举，没有感恩农行之行，没有忠于祖国之德……而是借着农行的信誉和地位在社会中兴风作浪，在商海中野蛮生长，以至于犯下大错乃至触犯法律，不可收场，狼狈苍茫。

　　总览形形色色的警示案件，主人公们或因江湖义气而耽误人生，或因“扭曲服务”而受到牵连，或因贪污挪用而自毁长城，或因吸毒贩毒而坠入深渊，或因权色交易而囚入牢监……凡此种种，皆因心生贪念邪念而起，皆以自食苦果恶果而终。他们作奸犯科的卑劣行径导致明明是大好前程却中途折戟，明明是似水年华却身陷囹圄，明明是天之骄子却身败名裂，明明是家庭脊梁却死走逃亡，明明是复兴力量却殒身职场。如此结局，如此下场，让我们大跌眼镜，唏嘘不已。纵览林林总总案件，无论是作为职场新秀的大学生们还是功成名就的领导们，莫不因“贪、嗔、痴”而心生歹念。他们都是在纷繁复杂的社会中迷失自我，都是在五花八门的诱惑面前心理失衡，都是在“哥们义气”的撺掇下私欲膨胀。他们不仅仅是扭曲了人生观、价值观、世界观，更是将拜金主义、享乐主义、极端个人主义发挥到淋漓尽致。从第一次，第二次......直至置党纪国法于不顾，弭行规行纪于无形。

　　纵观青年员工违法案件警示录《歧路年华》，挪用公款是为邪恶、贪污受贿是为邪恶、伪造诈骗是为邪恶、吸毒贩毒是为邪恶、盗窃杀人更是恶上加恶......

　　正如孟子所言，“鱼我所欲也，熊掌亦我所欲也，二者不可得兼，舍鱼而取熊掌者也。”同理，声色犬马我所欲也，正义亦我所欲也，二者不可得兼，舍邪恶而取正义者也。

　　扪心自问，什么是我心中的正义呢?对于一名在基层从事窗口服务工作的柜员而言， 不忘初心 跟党走，报效国家砥砺行，这就是我心中的正义;根植沃土爱家乡，心系三农效国行，这就是我心中的正义;别人的合规我有责，我的合规我负责，这就是我心中的正义......

　　杜牧在《阿房宫赋》中叹道“秦人无暇自哀，而后人哀之;后人哀之而不鉴之，亦使后人而复哀后人也。” 我在读完《歧路年华》这本书之后，一定常思常想，吸取教训，引以为戒，不步后尘。不论是现在作为柜员还是以后到其他岗位任职，我都会把《歧路年华》当作自己的“枕边书”，把书中的警世格言作为自己的“案头语”，时时警醒自己，刻刻鞭策自己。做到每日三省吾身，为客户服务尽职了吗?日常工作中有纰漏吗?对得起党和国家多年的栽培吗?做到“苟日新、日日新、又日新”。坚决在以后的工作和生活中常思己过，匡我不逮，日就月将。

　　十八大以来的五年是极其不平凡的五年。时值我们中国农业银行的“大发展，大繁荣，大转型”时期，我们不断总结工作，见贤思齐，奋发有为。这五年，中国农业银行在习近平新时代中国特色社会主义思想的指导下，深入贯彻学习党的指导思想，深入推进执行党的治行兴行“六维方略”。这五年，中国农业银行运用“四张网”，通过抓重点、促转型、强弱项、补短板，致使经营转型和防控风险并举，更便捷地服务于“三农”和实体经济。这五年，中国农业银行更好地服务于改革发展，推动党建和业务经营有机结合，不断开创新时代新局面。这五年，中国农业银行一直积极探索服务“三农”新模式，鼎力支持实体经济发展，一直在推进改革和管理创新，不断强化风险战略管理。这五年，中国农业银行一直以审慎经营的态度，严密防控案件的发生，不断加强基础管理和基层管理，不断加强党的队伍建设和企业文化建设。这五年，中国农业银行吉林省分行、榆树市支行成功实现高质量发展。

　　但是我们农行也面临着诸多风险和挑战。直面风险，我们深知任重道远，正视挑战，我们明了此去多难。这五年，作为柜员的我见证了农行从ABIS系统到BOEING系统的切换，见证了各项 规章制度 的日益齐全。可以说农行的风险防控措施日渐严密，岗位制约设计也日臻完善。可是，为什么农行还是案件频仍，风险不断呢?据我所见，所有的系统不论如何升级也依然会有漏洞，所有的岗位不论如何制约也难免会有失范。警示录中不仅仅有前辈、同辈更有后辈，甚至初入职场的“小鲜肉”也加入了敲响警钟的大军。农行员工之所以前赴后继，乐此不疲地违法违纪，我想不仅仅是天灾，更多是人祸。正如《坛经》中慧能所言“非风动，非幡动，仁者心动”。正是因为警示录中主人公们内心的不断腐化，道德的日益败坏，行为的屡次失范，才导致他们在社会这个光怪陆离的大染缸中沾染不良习气，在灯红酒绿中迷失自己，在纸醉金迷中一再堕落，在觥筹交错中忘乎所以，在江湖豪情中无法无天。他们无视祖国臻至完善的国家法度，淡漠农行详尽务实的规章制度。他们忘却了共产党员全心全意为人民服务的初心和使命，不仅仅丢掉农业银行的“金饭碗”，摧毁了生活幸福的小家庭，辜负了家族、组织的殷殷期盼，而且还败坏了党纪国法，给农行、社会、国家带来了不可估量的损失和灾难。极少数农行员工因不能把持自我，在吃、喝、嫖、赌中腐化，在坑、蒙、拐、骗中沉沦，以至于最终垂泪铁窗，身陷囹圄，遗恨终生。

　　前车之鉴，后车之师。那么我们在现有的法律法规、行规行纪下，如何正己修身，保持出淤泥而不染的高尚品行，如何培养濯清涟而不妖的高洁操守呢?我有以下三点心得。

　　一，强化四个意识，坚定四个自信。我们要在中国特色社会主义伟大旗帜的引领下，坚持走中国特色社会主义道路，为决胜全面建成小康社会而奋斗。夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利，为实现中华民族伟大复兴的中国梦不懈奋斗。我们要遵守国家的法律法规，也要遵守社会公德和公序良俗。牢固树立社会主义核心价值观，用正确的思想观念和价值体系武装自己。指导自己做出无愧于组织、国家的言行，不腐败不堕落。不忘初心，砥砺前行。

　　二，专心致志为党和人民干事创业，建功立业。遵守中国农业银行的行业准则和规章制度，做好服务三农和县域、服务实体经济的工作。我们作为中国农业银行的员工，要秉承“忧以天下，乐以天下”的企业责任观和社会责任观，全心全意为“三农”服务，陪伴“三农”成长。把客户的利益放在心头，为广大客户福祉尽职尽责。同时我们也要积极参加岗位培训，听取专题讲座报告，不断对农行的风险案例进行剖析。学习优秀员工的先进事迹，树立合规意识。常怀敬畏之心，不存非分之想，杜绝非法之念。

　　三，增强政治担当、增强历史担当、增强责任担当。我们要秉持“慎独”精神，当我们脱离他人和制度的监督之下时，我们仍要严格要求自己。正所谓“菩提本无树，明镜亦非台。本来无一物，何处惹尘埃。”倘若我们能严以律己，胸怀坦荡，一心为公，不谋私利，则我们在以后的人生中，不能交狐朋狗友之党羽，不能有离经叛道之行迹，不能怀损人利己之私心，不能为千夫所指之劣迹。我们农行员工只有把自己的人生理想与国家的事业融合在一起，才能享有更出彩的人生。

　　时光荏苒，岁月如梭，不知不觉在农行的基层网点窗口服务已满四个春秋。总结四年的工作，可谓兢兢业业，可称尽职尽责。我非常珍惜在农行的点点滴滴时光，一直全心全意为客户服务，也坚持一丝不苟地处理各种业务，任劳任怨地完成各项工作。作为网点主出纳的我，一直是营业所金库的“大管家”。虽然我每天面对数以百万计的现金和动辄几十万的流水，但从未有过半点非分之想。因为我信奉“君子爱财，取之有道”的处世准则，也秉承“万花丛中过，片叶不沾身”的优良传统。之所以能做到牢记使命，砥砺前行，是因为我生在新中国，长在红旗下，成长改革中，茁壮开放后。我从小便是上进的少先队员，继而是优秀的共青团员，而今我已经在农行党委的培养下，成为一名中国共产党的预备员。我成长的点点滴滴都伴随着党组织的谆谆教诲，工作的时时刻刻都伴随着党组织的反复叮咛——“莫听世间繁杂声，何妨笃定且前行。心系三农植沃土，谁怕，贡献桑梓奉平生。歧路年华多警醒，战兢，锦绣前程却相迎。回首向来踟蹰处，安宁，也无波澜也无惊。”

　　以史为鉴，奋力前行，在未来的成长中我会牢记党的初心与使命，也会一直遵守国家法律法规，遵守农行规章制度。不断提升业务能力，增强客户满意度。清除往日之沉疴，开启来日之征途，报效农行以赤诚，给予前路以光明。趁正义尚在，趁年华正好，必不负韶华不负卿——中国农业银行。

　　3

　　古人云:“蠹众而木折，隙大而墙坏。”一些看不起眼，微不足道的漏洞有可能导致整体的瘫痪，作为关系国家经济命脉的重要领域——国有银行，其一举一动都时时刻刻触动着每一个人的神经。尤其当我看完《歧路年华》这本书后，更加开拓了我的金融思维眼界，书里跌宕起伏的故事情节，复杂的人物心理结构，一下子使我沉醉其中，无法自拔。当我心神领会时，恍然感觉它就像《人民的名义》的姊妹篇，令人引人入胜。

　　随着现代社会金融犯罪的愈演愈烈，杜绝金融犯罪的发生，加强法制教育的建设是当前形式下急需解决的重要议题。而恰逢其时，《歧路年华》这本书的问世，在总行“六维方略”提出的大背景下脱颖而出，在农行掀起了一场自上而下的学习思潮。当你看到它的第一眼时，你便会被醒目的封面所吸引。上面的黑色条纹显得铁面无私，红色背景更是警示显眼，右下角一尊庄严威武的石狮子高大挺立，仅仅整个封面就让你感受到一股肃穆忠义的清风正气扑面而来。这也是我第一次阅读针对银行方面的第一本警示录，它全方位的系统性的论述了很多内容充实的真实故事案例，其选材视角新颖，内容范围之广，图文并茂相结合，给人感觉走进了小说福尔摩斯系列。尤其当你看到核心的四个字“歧路年华”时，想到了我们不管做什么工作一定要“跟对人，走对路，做对事。”这样才不会在成功的道路上渐行渐远。

　　纵观全书，清晰明了的分为“挪用类”、“贪污受贿类”、“诈骗伪造类”、“其他类”，每一类都记录了典型的案例。其中，最让我印象深刻的是甘肃分行肃南县支行柜员曹飞贪污案。其一，这件案例是本书中贪污受贿中员工最年轻的一位，其二，贪污金额之大，达到了786.6万元，其三，未主动自首，而亡命天涯难追逃。通过这个案例可以看出，内因在事物发展中起决定性作用。心理学家说:“我是一切问题的根源”，因此，一切事物产生的结果都是“我”来引起的，故事中的曹飞也是如此。他无法抗拒外在的诱惑，每天沉醉在虚拟世界当中，全身上下都存在虚荣感，这些因素导致他迷失了方向，堕落了青春，丧失了人性的良知，等待的将是黑暗无光的铜墙铁壁。惨痛的教训再次警告我们每一位银行员工，面对权色诱惑下，要始终保持一颗廉洁自律的心，把贪污受贿关进制度的笼子里，让每个人都不敢腐，不想腐，严格触碰法律法规这条防护网，形成“有贪必惩、有腐必反”的和谐社会氛围。俗话说“石可破也，而不可夺坚，丹可磨也，而不可夺赤。”不管是青春年华的曹飞，还是蒸蒸日上的副行长曹春，加强思想道德教育迫在眉睫。因此，我们要始终坚持“一个中心”，牢记“两根支柱”，毫不动摇的抓好思想政治建设，引导筑牢思想防线，弘扬“一身正气、斗志昂扬”的精神风貌。

　　“制度的生命力在于执行”，我很喜欢书中的这句话。试想，如果没有坚强有效的执行力，那么一切制度都是空中楼阁、形同虚设。在本书中有个经典且与众不同的故事让人记忆犹新。青海省月亮支行原员工黎天月用客户信息换取财务自由案，其通过QQ等网络方式贩卖客户信息而获取非法收入2.74万元。之所以能够吸引我，是因为让我联想到本人从事的工作岗位。目前，作为农行成都客服分中心的客服人员，我们每天都会和形形色色的客户打交道，能轻松获取客户的很多关键信息。倘若我们的员工和黎天月一样，为了金钱，产生邪念，对外泄露客户信息，其结果肯定不言而喻。也许这样做可以提高你的额外收入，让你尝到一些甜头，满足个人私欲，但终有一天，你会在某个寂静的夜晚心慌神宁难以入眠。扪心自问，这种苟且偷生的生活难道真正是你追求的“幸福”吗?曾经踏入职场勿忘初心的“信念”还在吗?站在人生天平的两端，金钱?良知?你到底会选择那一端?这一切，都要拷问自己，都需要你重新去站队。

　　勿忘初心，方得始终。回顾自己参加工作两年多以来，没有一次给客户造成财产损失和投诉事件，自成都客服分中心开展“三线一网格”建设以来，作为我们小组的党建联系人，我积极配合小组及团队定期学习业务知识，在纪检线、业务线、党建线的建设中，建言献策，主动作为，定期和小组组长、团队经历、部门领导开展交流沟通。在平时工作中，每天扎实学习班前会内容，每周参加小组的“低分话务案例”分享活动，以及每月开展的“三线一网格”建设活动，通过深层次的分享学习，努力帮助每个小组做到零投诉、零差错，全心全意的为客户提供优质服务。针对遇到的某些特殊紧急情况，我及时上报组长和团队经理协商处理。我们的工作就是通过电话为客户答疑解惑，或许也会时不时的遇到一些不讲理的客户，部分同事会因控制不了情绪而对客户动怒。这些行为不仅影响自身情绪，还会损害农行的声誉和名誉，造成了客户的流失。其实，主要原因就在于没有做好基层员工的思想道德教育，疏忽了员工行为管理。如何能更好的避免同类问题的发生，我们作为小组的党建联系人，就需要及时跟踪和排查，了解问题的全过程，协助小组做好员工的心理疏导，通过案例分享或话术技巧来化解这种矛盾，同时提供一些场景让客服代表换位思考，自我调节，鼓励他们做一个合格、优秀、专业的客服代表。其次，俗话说“言传不如身教”，“近朱者赤，近墨者黑。”，树立一个和谐、友爱、崇尚的工作环境，必须有浓厚的工作氛围来熏陶，用身边的榜样来感染。所以我们要从细节入手，从生活抓起，每天利用吃饭时间，每周小组交流活动，每月团队建设拓展训练等方式方法，帮助其建立一个互助，友爱的五心之家，通过这些员工的思想道德建设，让每个员工都有“心中有农行”的集体意识，这也是牢记总行提出的“六维方略”思想使命，做到“业务”和“党建”两根支柱不动摇，跟着“一个中心”的旗帜而努力前行!

　　古人云“如履薄冰，如临深渊”。一个人如果失去了敬畏之心，为人处世就可能变得狂妄自大、肆无忌惮，甚至贪得无厌、无法无天，最终吞下自酿的苦果。只有常存敬畏之心，才时刻有一种如履薄冰的感觉，才不会轻易越过道德的界限，踏进犯罪的深渊。故事中史长琦赌途案，周琴挪用公款案都给我们敲响了警钟。很多犯罪案例仔细对比发现，重要的原因都是思想误入歧途，制度管理缺失。因此，要从思想上自觉做到防微杜渐，谨防“第一次出轨”，和“第一次湿鞋”，决不越雷池半步，既为了工作，也为了自己。尤其在总行提出的“六维方略”中更加明确了这一要求，不遗余力的推进经营理念、组织结构、盈利方式、业务流程、动力机制和商业模式上实现新的转型。上行下效，方能见成效，不以规矩，不能成方圆。因此，作为一名专业的客服代表，必须强化自身业务水平，适应总行提出的新要求，主动出击，顺势而为，融入到各项工作中去，不断提高自身的业务技能水平，和总行一起一路同行。说到这里，想到之前总行根据人民银行防诈骗工作实施安排，启动了延迟转账撤销系统，这个业务流程刚上线时，很多同事业务不熟悉，不扎实，培训多次，仍然偶有交易误操作发生。与其说他们是造成了一起业务流程风险，不如说是个别员工思想意识薄弱，缺乏敬畏之心，麻痹疏忽的工作态度问题造成了事情的发生。可见，思想作风建设永远在路上，我们每个人都不能掉队。

　　千里之堤，溃于蚁穴。一个细小的提示，一次细微的操作都将改变故事的结局。面对每天的银行卡挂失业务，我们若熟视无睹，七上八下乱操作，不仅造成客户资金的损失，还给农行带来挥之不去的信誉损害。所以，只要我们用“绣花鞋”的功夫去把工作做扎实，就可以做到严于律己，克己奉公，精益求精!

　　“修身养性心如玉，纵欲贪色形成魔”，再次翻阅《歧路年华》一书，字里行间，痛彻心扉，错失方向，令人唏嘘不已。让人感觉到青春年华芳正时，歧路历程含辛泪!不过，昨天的故事已不再重演，未来的道路还在脚下，一段段活生生的惨训时刻告诫自己:堂堂正正做人，清清白白做事，携手六维方略，我们一路同行!

[如何由10万变成1亿(读后感)]如何由10万变成1亿(读后感)作者：快乐生活如何由10万变成1亿(读后感)【前言】3次机会与1000倍的收益对于一名投资者而言,15年赚1000倍应该是非常罕见的吧,1万元起步就是1000万元,10万元起步就是1亿元,听起来更像是天方夜谭，如何由10万变成1亿(读后感)。但是如果我们把这个目标进行分解,如果是每5年赚10倍呢?这就并非遥不可及了。(俺也有一个五年十倍，50W变成500W，实现财务自由的梦！再往后，我意淫着一半买门面，不在为五斗米折腰，然后拿另一半做一个走遍万水千山的自由投资人，第二个五年规划"五年五倍"便OK了！)经济有周期,股市亦然,从中国和全球股市的历史来看,每5年往往是一个较大的牛熊周期,而这期间往往酝酿着10倍的机会。且不说2003年到2007年间,多少个股股价涨幅有几十倍,即使在2009年这样的小规模反弹中,也有中恒集团、四创电子、古井贡B等股价涨幅在10倍以上的公司,问题是很多人碰到了鱼身,却无法从鱼头吃到鱼尾。(严重同意轮回说！历史经验告诉我们：市场参与者是一群乌合之众，群体人性的疯狂造就了物极必反的轮回！事实虽然如此，但问题的关键是你如何能把控好牛熊转换的节奏，更为重要的是你如何练就伯乐那双慧眼！或许中长期投资手册可以帮我把握一下牛熊的转换，但想要拥有伯乐那双慧眼，我还需努力，努力，在努力！先从财务报表学起吧。)查理芒格说,对于一个高明的投资者而言,一生中即使只有20次投资机会,一样可以富可敌国。15年赚1000倍,也许我们只用3次足矣,问题是如何去寻找、识别并把握这样的机会。拥有这样的办法,恐怕比什么都强。(你是一个适合投资的人吗?我曾无数次这样问自己，是的，我是！我是一名合格的投资人！我会坚定的按照自己的目标走下去！哪怕途中有艰辛、困苦、凄凉、冷眼、嘲笑，我照样一无返顾，人是需要点精神的，为了实现自己心中的梦，一切付出都是值得的！)必须要提前进行一个听起来有点沮丧的插话：对于95%以上的个人投资者而言，不可能拥有执行5年10倍计划的技术和艺术。有资产实力的客户，可以寻找拥有这种理念和能力的资产管理者；而普通投资者不妨去寻找拥有10年10倍机会的基金(历史上大把10年10倍的封基，开基中也有华安宏利、嘉实增长、兴业社会这样的品种)，20年100倍，也足以凭借投资而富裕。(话虽沮丧，但是事实。谋事在人，成事在天！只要曾经努力够，将来也不会后悔！但我有一个不同观点，我不会把实现梦想机会任由别人摆布。)但是如果您是一个在25岁拥有10万可支配资产的有志青年，希望在40岁实现财务自由而退休的话，并拥有强大的自信的话，那就来吧！(小弟今年30，拥有50W可支配资产，也算是有志青年吧，我相信自己，我来了！)【逻辑】10倍从何而来?我们来继续做算术题：如果把10倍做进一步的拆解，可以拆解为4乘以2.5。这代表着什么呢?我们举个简单的例子，一家公司的股价是10元，市盈率为10倍，业绩为1元；如果在5年后，这家的公司的市盈率变为25倍，业绩变为4元，股价就变为100元。(我从小对数字敏感，从初一到高三当了六年数学科代表，但仍惊讶于该博主化腐朽为神奇的10倍拆解法！相比而言，自己的拆分显然有点形式主义了，中看不实用。我将五年十倍，拆分成年均增长58.5%，显然处在一个轮回市场中，这样的业绩是不可持续的，有点形式主义了，如果硬是要用这个来衡量年度业绩，显然是庸人自扰。余主席那天也在开导我：不要计一年得失，三年不涨，一涨吃五年！看来，姜还是老的辣，年轻人仍需励炼！)也就是说，如果在一个五年周期里,我们找到一家公司净利润增长3倍,估值增长1.5倍,就能够实现5年10倍的计划。所以,第一是要找到利润高速增长的公司,第二要在估值较低的时候买入。(我找到了吗?996算吗?我不确定！996当前的优势在于：所处的行业发展空间足够宽广，而且行业处于成长初期，有重组整合做大做强的预期；当前的劣势在于：公司面临着一个过度竞争的市场，毛利大幅下滑，公司竞争壁垒不高、可复制性强，公司市场份额在萎缩，公司的重组整合存在不确定性！优势与劣势都有待进一步跟踪，我还要去继续找寻，找寻传说中的千里马)5年增长3倍,只要求公司净利润保持年复合增长在33%,A股中还是有不少公司可以达到这个标准，难度在于估值的把握。看A股的历史,整体的动态市盈率可以高至超过100倍,而低至不到20倍,所以买入点很重要。(一轮牛熊转换，自己有着深刻的记忆。从6124至1664，自己一直活跃在战斗中，虽然小有展获，但却形成了熊市思维。1664到2100再到1800，一个震荡，早就逃之妖妖，且沾沾自喜，认为又一次短抄成功，这便是熊市思维。执行中期交易系统，可以让我克服熊市思维，把握相对不错的买点；但在震荡市中，则会让自己左右煽耳光，还好这耳光不太重，不至于伤到自己。)而净利润的增长率和估值又是相辅相成的,当一家企业在股本未扩张的情况下,净利润持续高增长,往往所享受的估值水平也会上升,出现股价连续飙升的"戴维斯双击"。作为价值投资者,我们就是要寻找并牢牢把握住"戴维斯双击",而非相反。【关键】如何找到伟大企业5年10倍投资计划的核心在于，要求企业业绩连续高增长。首先从连续这点来看，在强周期行业中找这样的机会是事倍功半的，在消费股中寻找是王道(张裕、云南白药、古井贡、上海家化都是好的例子)。(在市场中战斗了2年多，现在回头再看看大师们的思想，不得不佩服大道至简！人有时候就是怪，非要有切肤之痛才会知道锅原来是铁打的。巴老一直告诉我们最佳的投资标的是有护城河的日常消费品，而我却于獐子岛、伊利失之交臂，尽管我曾在历史低位买过他们；林老一直告诉我们，选择小盘、小盘、小盘，独一味、鱼跃医疗，我却同样没能拿到最后。其实什么样的股具有"长牛"特质，大师已经说的太清楚了！)以上企业有以下共同的特点：第一、企业所在行业处在一个快速成长期(例如10年前的地产业,5年前的家电连锁和如今的医药行业)；(期货行业正处于一个快速成长期，因为成熟的期货市场，金融期货/商品期货=4/1，而我们的期货行业金融期货才刚刚启步。)第二、销售收入稳步扩大。拥有竞争优势，企业在行业中拥有定价权，所占的份额是连续扩大而非缩小(例如万科、苏宁等)；(可惜996核心竞争优势不明显，昔日的光环已不能转化为定价权，只能跟随行业的过度竞争而降低产品毛利，市场份额目前也在萎缩中。)第三、随着销售额的增加，公司毛利率可以保持并得以提升；净资产收益率稳步增长。我们允许企业圈钱，但是圈钱后的资产收益率不能下滑，否则对老股东就是一种伤害。(996目前尚还看不到其核心的竞争力，因此毛利提高也无从谈起，一切都有待进一步追踪)第四、企业管理者有企业家精神，并对股东权益敏感(实施了股权激励等措施)。一个简单的办法是，多看看公司在年报中的经营目标并看看之后的实践。一个伟大的企业家应该有足够的前瞻力和执行力，而不是朝三暮四。(姜系给我的感觉是，虽有前瞻力，但执行力差远了，做事考虑不缜密，多次伤害小股东感情)第五、公司的盈利模式应该稳定且易于理解。就如巴菲特先生的"钻石搭档"查理芒格所言,一家不易理解的公司不值得持有它。另外,易于被理解的公司更容易被后来的投资者追捧,而快速实现股价的上扬。(2009年以来，新能源、新技术企业走势很火爆，但是真正理解这些技术恐怕不是件容易的事)(996的赢利模式到是易于理解，而且未来增长也是可期的，但关键是增多少的问题?月亮很美，但始终离我们太远了！)第六、公司要便宜。看估值也要看市值。银行股的估值是很便宜，但是一个10倍PE,3000亿市值的企业股价涨10倍；显然比一个20倍PE,30亿市值的企业股价涨10倍的几率小得多。(996的PE很高，其中包含了重组预期，但从市值来看，具有优势，试想一个市值200-300亿的期货龙头股怎么也不为过，瞧，人家中信市值早已上千亿！)尽管这样去选择公司很难，但是相对于预测货币政策、资金动向、机构行为而言，也许是更容易的事。平时多和一些价值型的投资者朋友交流，也是一种互相启迪的模式。对于个人投资者而言，我们可以向高手问股，但是不妨多问问或者自己研究下，所问到的公司是否符合以上6条法则呢?(能穿越牛熊周期的好股，少！太少了！用上述6条标准衡量996，显然996目前还不是集万千宠爱于一身的好股！消费+小盘往往是出长牛的发源地，自己仍要努力去寻找下一个消费股)【考验】人性的障碍选股是技术，买卖却是艺术。前者固然不易，却可以凭时间来锤炼；后者却看性格和天赋。(我的理解恰恰相反：选股是艺术，买卖却是技术！技术可以学习，然后基于概率编制技术标准手册，实施标准化操作，用来克服人性的弱点。而选股却是一种模糊的艺术，他存在不确定性，他代表着你的视野与前瞻性)人性的弱点,让我们在执行5年10倍的过程中会遇到三大考验：第一,如果买入后,公司股价不涨反跌,该怎么办?第二,如果又有一家"珍珠公司"出现该怎么办?第三,股价已经涨了3倍了,是不是该见好就收,或者做个波段?(复杂的事情简单做，简单的事情格式化，按《交易手册》执行操作，帮助自己克服人性的弱点，逐步提高知行合一指数，目前自己的知行合一很低很低！)这三大考验之所以会让我们对投资产生疑虑和动摇,其实都可以归结于一个主因：我们对自己所投资的公司及其成长模式和方向并非真正的理解,所以轻微的风吹草动或者说诱惑,都可能动摇我们的初衷。所以,对于"5年10倍"计划而言,必须只能投资自己熟悉并经过深度研究的行业和公司,同时研究的深度应该达到并超越市场平均水平才能获得超额收益。(是啊！曾经的一个个情人早已一飞升天，怪只怪自己是个"叶公"，读后感《如何由10万变成1亿(读后感)》。真正的理解所持有的公司，没有捷径，只有靠自己花时间对公司的基本面进行研究与分析，这块也是未来1-2年内，自己提高的一个方向！)如果对所投资的企业的方向看得很清楚的话,我们再面临考验的时候就会从容很多：第一,如果当时买入的理由没有变化,股价下跌我们应该高兴,因为我们可以以更便宜的价格买入；记住我们的操作周期是5年，而不是5天。第二,如果中途出现可供替代者,我们同样要考虑其成长性、安全边际是否更为优异,如果答案为否,我们没有必要去增加自己的研究负担,因为我们要做的只是找到一颗珍珠,而非去寻找全部的珍珠。(实践证明，作为一名个人投资者，跟踪企业的能力的5到10家，否则是另外一种摊薄)(持有996的日子里，让我意识到一颗珍珠往往有赌博成分，3-5颗珍珠是比较理想的一个组合。假设这其中有一颗假货、也并不影响自己的达成目标。)第三：当股价如期大幅上涨之后,突然遭遇了大幅下跌,该怎么办?当经济出现周期,市场出现系统性风险,我们是否需要回避风险?要战胜这个考验,我们必须要相信,好的公司是可以战胜周期的,优秀的管理层会利用经济的波动加速发展而非相反。例如沃尔玛在股价实现数千倍上涨的过程中,中间同样遇到过大幅下挫的情况,如果我们将时间拉长,这些波动其实都可以淡化。(我不否认这是一种大师级的谋略，但现阶段我对此不感兴趣。对于中期趋势的变化，我会根据手册对仓位进行标准化操作，当然这是以周线为级别的，往往是以月为周期的。因为我认为中期趋势是可以被利用并发挥效用的。记住巴菲特所说：股价的涨跌并不是我们做出投资决策的理由。当然，如果我们的确通过实战拥有了波段操作能力，并在实践中证明可以战胜市场的话，我们也不排除波段操作。但这种波段，应该起码是以月为周期来计算。【行动】找到你的圣杯王阳明说，知行合一，知易行难。找到适合自己的圣杯(交易法则和纪律)，并不断完善，是践行5年10倍计划的关键所在。路注定是布满荆棘的，我们希望做的是少走弯路。(我已初步建立了自己的交易手册，并在不断完善，目前存在两个改进方向：一是当资金面处于中位时，执行手册往往会面临自己左右煽耳光的尴尬，还好对自己伤害不太大，但如何去减少煽耳光概率是日后改进手册的一个方向；二是如何提高知行合一指数，目前自己这方面显然是差劲的，说到底还是人性在做怪，持续改进吧)投资实践显示，充分理解"安全边际"、"触发时机"、"长期跟踪"这些概念并灵活运用是必要的。安全边际和健全心态芒格说过，如果你不敢满仓的股票，那就一股就不要买，如果不敢持有一年，那就一天就不要拿！且不谈论是否能赚钱，要让一个人把全副身家压在一项投资上，相信他最基本的要求是"不亏"。但能做到不亏的只有"现金"，股票这类风险资产，我们只能追求相对安全。从经验中来看，人们说到安全边际，是指估值的安全。但我要说的，安全边际第一步是要资产的健康。很多人总是喜欢说，"今天亏了一部车"、"昨天赚了一个洗手间"，这种观念和导向是非常错误的，要是巴菲特或者盖茨天天这么想，早就抽风了。一位成熟的投资者，必须做到把投资和生活有效隔离，这样才能不会被市值的波动影响了心情进而影响了投资决策。(我常常在想，我们很多人买房子，也为的是投资，但却从没见一天到晚盯着房价波动的人，而是买了之后都是闲庭信步，等着慢慢升值。那么，为什么抄股我们不能有这种心态呢?)举一个例子，一个家庭资产200万元，每年工资扣除支出结余20万元的投资人，拿出60万元投资，设立35%的止损线。如果严格执行止损，那最大的损失就是一年的收入，即使连续遭遇3个跌停板，也不会对生活造成什么冲击，完全可以泰然处之。反之，一个家庭资产60万元，年收入结余6万元的人，借款60万元炒股，一个跌停板可能就伤筋动骨了。对于5年10倍计划来说，10万元的本金就可以再15年后创造亿元的财富，我们不必要铤而走险。李嘉诚说，"散户不要炒孖展"，也是金玉之言。(相比而言，我算是比较激进的了，我没信心15年1000倍，因为"一万年太久，只争朝夕！"，我给自己的目标是五年十倍，实现财务自由，所以我出拳要重点，当然前提是不借钱抄股，即便亏了本，不能影响到自己的生活质量。)第二层意义上的安全，就是估值上的安全。物美，也要价廉。但是怎么样才算便宜，这就见仁见智了。不能说破净的钢铁股比100倍PE的百度便宜。对于成长股来说，多用PE和PEG，市销比等指标，参考历史估值、行业估值、海外比较等等。价廉多出现在熊市的中后期，例如丽珠B这样主营连续20%以上增长的医药股，也出现过跌破净资产的情况，这就是明显的低估了。而产业资本的回购，也是低估的一种表征。(个股估值上的安全太难把握了，到是大盘估值上的安全相对好把握点，在熊市的中后期克服熊市思维，买点打折商品才是最实在的行动！)买入时机和节奏遇到了一家心仪又便宜的公司，在动手买入之前，应该先回答这么几个问题?1、为什么好公司会有这么便宜的价格?是熊市导致的盲目，还是自己的判断可能会有误差?公司是否存在未知的重量级利空?2、买入之后可以忍耐多久的不应期?买入后可以忍受多大幅度的亏损?3、计划用多大仓位买入，一次性买入还是分批买入?存在即合理。便宜一定有便宜的原因，对于公司的判断市场上总是有分歧存在，分歧从产生到消失，影响着股价的变化。投资不能盲从，也不能太自负，找到便宜的原因，和对公司价值的判断进行比较，如果相信自己的判断没有问题，那就放心去做。股价的走势受估值影响大，但估值最终决定于业绩，对于一家正处在业绩释放期的公司，我们更要担心的是错失爆发机会而不是被小幅套牢。反之，如果买入半年之后，公司股价持续不涨，而业绩也没有如期兑现，那就必须做自我检讨了。我们可以用3个月来忍耐股价的下滑，但是不能用3天来忍耐没达到你预期的管理层。我们不必苛责买在最低的位置，这是技术派的目标，但我们要避免一买就被严重套牢，对于明显下跌趋势的个股，采用分批买入的方式比一次性买入更为合适；而在底部盘桓很久，开始走出上升通道的，则相反。当然，实践上的经验会让我们更容易听到"扳机"的声音，减少等待的时机。例如，古井贡B，从2008年底2.4启动，2年涨了近15倍，一个关键的触发点就是换了股东，随后业绩爆发，股价也做火箭。在解答第一个问题的时候，如果我们找到了低估的原因，而这一原因开始改变的时候，要抓家时间上车了。再举一个例子，即使处在东部华侨城的旧厂房未重估，康佳B依然破净，市销比是同行的1/5，这是明显的不合理，但是从PE上看，又是合理的。这就是分歧所在，问题在于管理层没有释放业绩的动力，如果动力源出现了，纠偏就会开始。这样的情况，适合小仓位买入，保持持续的跟踪，等待机会。在橄榄树下徘徊，期待遇见你，在你最美的那一刻。■仓位管理和集中持仓经常会听到有人兴高采烈地说，今天我有3个股票涨停了！敢问这位神仙，您一共买了几只股票?涨停股票仓位占比多少?整体盈利率多少?好股不求多，一只足以！买了10只股票，3只涨停的收益也许还比不让满仓一只涨幅5%的股票。市场上有两种极端，因为研究不深入或者不自信，通过分散持仓来规避风险，要么不甚知之但孤注一掷。但大部分个人投资者的误区是前者，为什么不敢重仓甚至满仓一只个股呢，因为有心理障碍：害怕判断有误净值快速蒸发，或者担心错失了其他机会。要意识到，分散持仓不能分散系统性风险(例如530)，同时分散持仓在分散个股风险的同时，也在拉低收益率。对于重仓某只个股，可能失去的其他投资机会，正如前文所说，我们要找的的是最美的那颗珍珠，而不是找珍珠项链！如果喜欢分散投资的话，那就去买基金吧！(关于买卖时机及仓位管理，我会按照《手册》去标准化操作，不用太过纠结！)开始可以用操作纪律来解决这种心理障碍：一只有潜力的"珍珠"但"扳机"还没有响，上1成仓位；低估原因被解决，扳机叩响，加到3-4成；业绩陆续释放，上升通道形成，安全垫够厚加到5-7成。(我的看法不同：当不确定性变成确定性，剩下的也只有鱼尾了，而我需要的是鱼身)5年10倍计划，是要找自己熟悉并经过深度研究的行业和公司，研究深度要达到并超越市场平均水平。真正好的公司，可以满仓买，甚至借钱买！这个机会只给眼光和胆量俱全的人。(真正好的公司，可以满仓买，甚至借钱买！这是一个伪命题，反对借钱买股票，会死人的！)持续跟踪和卖出时机不少人碰到过5年10倍的公司，但是没有走完全程，50%就下了车。一个很重要的原因，是缺乏持续跟踪的能力，对于公司的成长和兴衰，心里没谱。要么割肉就跑了，要么大涨之后守不住之后再也没买回来。如果公司董事长是自己的叔父或者铁哥们，长期跟踪是很便利的，但这有内幕交易的风险，也不适合绝大多数人。巴菲特和芒格都不喜欢调研，但他们依然对于公司的变化洞若观火。如果是一个勤奋而又不笨的草根投资者，阳光下的利润，已经足够赚了。有以下方法可供借鉴：1、定期浏览公司主页，关注领导讲话和媒体报道透漏的经营目标。我们来看个例子，2021年9月9日，深圳特区报报道，《深圳市zf与中国医药集团签署战略合作协议》中提到，"昨晚，深圳市zf与中国医药集团总公司在五洲宾馆签署战略合作协议，双方将在医药研发、医药流通、医药生产、医药综合服务四个领域加强合作。深圳市长许勤、副市长袁宝成，中国医药集团董事长宋志平、总经理佘鲁林等出席签约仪式。"(红色字表示这是党报的通稿，要经过审查或发表的，不是信口开河的股评)"据悉，中国医药集团和深圳保持着良好的合作关系。双方首个大型合作项目--深圳一致药业股份有限公司，自2004年完成股权交割以来，经营实力和经营业绩得到了长足发展，年销售收入从当初的15.7亿元，到2009年突破100亿元，增长6倍多，今年计划将突破130亿元，并力争"十二五"末销售规模达到1000亿元。目前，该集团在深多个项目也即将开工建设或启动规划。"(5年后销售额翻8倍，这是远景规划，是个5年10倍的参考标的)2、有机会尽量参加股东大会，目的不是为了听董事长说什么，而是结识一些长期持有并关注该公司的股友，通过交流加强对公司的理解。3、多泡下55168相关个股的帖子，抛砖引玉。和而不同，求同存异。一般人有选择性吸收信息的特点，听不进不同意见，善意的批评会帮助我们避免"看上去很美"的陷阱。4、找到对"珍珠公司"长期跟踪的行业研究员，除了看新财富排名，还要看他过往分析的前瞻性和同公司交流的频度，多找找他的报告来看。(例如，在中投研究所的周锐，对同在深圳的一致就保持着长期关注)5、尽量寻找关系了解公司的运营：销售人员、上游、下游，侧面了解。6、有渠道的人，去了解机构投资者在公司进出的节奏和原因。7、有能力的人，去做一名有担当的股东，利用机会为公司的成长献计献策，这是顶级的投资之道。巴菲特和江作良做到了，距离很远，我们有目标要努力。(都是些很好的方法，值得学习。庆幸996里有一帮子战友，会定期发布公司基本面信息，在此向战友的辛勤劳动致敬！)如果公司的业绩成长符合预期并超过预期(30%)，而估值和市值也在合理范围之内，那坚定持有是唯一的选择。系统性原因导致的下跌，带来的是买入机会，因为好公司终究会起来，而且会走的更远。例子太多，无须举证。5年10倍的买入持有计划，绝不意味着"鸵鸟战术"，而是通过专注和勤奋，跟踪公司的成长，进而获取超额的收益。而这种专注，也意味着必要的放弃：放弃部分娱乐和休闲，放弃其他投资机会，有勇气、有耐心去应对路途上的波折，迎接财富巨大增值的喜悦。(不能用"鸵鸟战术"，而是通过专注和勤奋，跟踪公司的成长！我有错，我要改！)同路的人，让我们相携而行！(不知道这文章出自那位大侠之手，要知道的话，立马发信息："为了一个共同的革命目标，老大，我来了！")MSN（）　　〔如何由10万变成1亿(读后感)〕随文赠言：【这世上的一切都借希望而完成，农夫不会剥下一粒玉米，如果他不曾希望它长成种粒；单身汉不会娶妻，如果他不曾希望有孩子；商人也不会去工作，如果他不曾希望因此而有收益。】