服务科学发展观，促进税收与经济良性循环的研究
价格变动对税收影响的实证分析
税收收入与经济发展的相关性研究
从税收角度看南京产业结构现状及优化路径
税收促进南京经济结构转型升级探讨
打造“阳光税务”的理性思考与方法步骤
转移定价导致了外资亏损吗？一个实证检验的结果
2003年至2007年南京地税收入回顾
区域地方税收负担及税收弹性分析
人民币升值背景下开发区出口型企业面临的挑战
新企业所得税法对总部经济的影响分析
以科学发展观促进南京地方税源经济增长的探索
规范执法行为，推进依法治税的研究
基层税务执法的伦理困惑及解决途径
对新形势下完善税收执法管理权监督体系的思考
行政复议适用调解之探析
发达国家以信息化为手段进行纳税评估与税务稽查的经验与启示
量能课税原则下的税收公平法哲学价值探讨
进一步完善税收制度的研究
新企业所得税法的政策导向及我市对策
新企业所得税法对我国企业自主创新的影响分析
一般国际贸易进口货物的增值税问题亟待解决
LCD显示器模组生产企业的调查和纳税分析要点
我国对外投资合作税收制度改革思路与对策研究
浅谈税收与软件产业发展
促进节能减排的税收政策思考
促进节能减排工作的税收政策思考
发挥税收政策扶持作用，促进我国中小企业发展
剖析商贸企业偷税表现形式和防范对策
浅析特别纳税调整与反避税
推进税收科学化、精细化管理的研究
关于加强我市废旧行业增值税管理的实践与思考
树立“大申报”观念 做好“一窗式”工作
加强国税、地税协作的实践与思考
从税收征管模式的变更探索完善基层税收管理体制的路径
强化税源监控管理之探讨
南京市跨国税源管理初探
浅析“问题管理法”在基层国税工作中的运用
现行税收征管格局下出口退税管理模式的思考与建议
建立节约型税收征管体系
从博弈理论研究如何建立信息不对称状态下的专业化税源管理机制
从基层征管现状看国地税协作机制的完善
如何切实加强我市跨国企业税源管理
浅谈如何构建科学完善的纳税评估体系
关于完善税源管理联动机制的思考
信息时代税收征管流程标准化思考
国税地税加强税收征管的实践与探索
解决当前税务征管“五重五轻”问题的建议
强化纳税服务，建立和谐征纳关系的研究
以十七大精神为指导 大力加强国税服务型机关建设
江苏省第四届百姓税收意识调查报告
以透明政务提升部门公信力
初论纳税服务的品牌战略
纳税服务品牌建设初探
引入内部客户服务理念，提升纳税服务体系效能
找准环节 创新机制 扎扎实实为纳税人减负
突出民本思想 深化行风评议
建设税务政务公开是构建和谐社会
的重要基石
试论优化纳税服务过程中的
路径依赖
浅谈办税服务厅如何优化纳税服务
建立和完善地方税体系的研究
个人所得税免征额调整对收入分配的影响分析
实行税费同征同管的实践与思考
关于我国开征物业税的探析
优化和完善我国地方税制的构想
构建环境保护税收制度的框架研究
改进个人所得税制，强化个人所得税调节收入分配的作用
推进资源税的改革不宜操之过急
加强队伍建设及其他问题的研究
关于国税系统绩效管理的系统思考
加强税务系统专业人才队伍建设的思考
关于税务教育培训资源整合与发展的思考
运用CIS系统理论推进南京国税文化建设
关于党员思想状况的调查报告
税务机关推行导师制情况探讨
“能效”挂钩后，面对新的瓶颈现象人力资源管理该何去何从
论平衡记分卡在基层税务机关绩效管理中的应用
加强人力资源管理，提高国税科级干部综合管理能力初探
浅谈税收业务数据的质量管理
税务大集中环境下税务信息化新策略研究
条形码技术在行政机关资产管理中的运用
充分发挥机关党组织党员在打造“三个一流”实践中的先锋模范作用
探索推动地税系统反腐倡廉建设的途径

税法有18种税二个附加费，重要税种是增值税、消费税、企业所得税和个人所得税，二个附加税是教育附加和地方教育附加，本文总结的是应对税法考试重点记忆内容

一、增值税

1、 一般纳税人销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产或动产 ，依照3%征税率减按2%征收增值税。

2、 小规模纳税人销售旧货 ，依照3%征税率减按2%征收，除了旧货和固定资产以外依照3%征收增值税。

3、 购进农产品直接销售的 ，允许抵扣进项税=当期销售农产品数量/（1-损耗率）*单价*9%/（1+9%）

4、2021年4月1日后， 从农民手中购入小麦生产面粉 ，按买价的9%计入进项税，剩余91%计入成本。

5、 烟叶可抵扣进项税 =[烟叶收购价*（1+10%）+实际支付的价外补贴+烟叶税]*9%，烟叶税=烟叶收购价*（1+10%）*20%

6、 电梯销售、维修增值税率 是13%，简易计税时，安装服务税率是3%，保养服务是6%。

7、 啤酒、黄酒、非酒类包装物 没收时要征增值税，做价税分离。

8、 金融商品转让应缴增值税 =（卖出价-买入价-留抵扣）*6%/（1+6%）

9、 建筑服务预缴和申报 ：一般预缴率2%，简易3%，即：

一般预缴=差额*2%/（1+9%），一般申报=全额*9%/（1+9%）-进项-预缴。

简易预缴=差额*3%/（1+3%），简易申报=差额*3%/（1+3%）-预缴

2021年4月30日前老项目可选择简易

10、 房产企业卖新房增值税预缴和申报 ：一般简易预征率同为3%，即：

一般预缴=预收款*3%/（1+9%），一般申报=（含税全款-土地价款）/（1+9%） *9%-进项-预缴。

简易预缴=预收款/（1+5%）*3%，简易申报=含税全价/（1+5%）*5%-预缴

11、 非房企转让不动产 ：都是5%，自建全额，非自建差额，即：

一般预缴=全额或差额/（1+5%）*5%，一般申报=全额或差额/（1+9%）*9%-预缴。

简易预缴=全额或差额/（1+5%）*5%，简易申报=全额或差额/（1+5%）*5%-预缴

个人不足2年：全额征收5%，超过2年普通免税，非普通征收（卖价-买价）/(1+5%)*5%

12、 不动产经营租赁 ：一般预缴3，简易5，即：

一般预缴=全额/（1+9%）*3%，一般申报=全额/（1+9%）*9%-进项-预缴

简易预缴=全额/（1+5%）*5%，简易申报=全额/（1+9%）*5%-预缴

13、 免、剔、抵、退： （1）剔：当期不得免征和抵扣的税额=（离岸价*汇率-免税部分）*（出口税率-出口退税率）；（2）抵：当期应纳税额=当期销项税-进项+剔出部分-留抵额；小于0，可退税（3）退：免抵退额=（离岸价*汇率-免税部分）*退税率；（4）比大小，免抵退>应纳税额，应退税额=应纳税额，免抵退<应纳税额，应退税额=免抵退，差额结转下期抵扣。

14、 运送旅客至境外， 不收增值税；运送货物时的装卸费税率是6%，仓储服务+装卸税率都是6%；修理修配税率是13%，要价税分离；

15、 进口轻型商用客车增值税 =（成交价+关前运输费+保险费）*（1+关税税率）/（1-消费税率）*13%

16、 进口关税的计算 ，支付的购货佣金不计入，关税=（买价+运费）*（1+0.3%）*10%，增值税=（买价+运费）*（1+0.3%）*（1+10%）*13%

17、2021年4月1日起 购买固定资产小于500万的进项税一次扣除

18、 境外承租仪器支付租金 ，该境外公司未在国内设机构未派人来，也不是协定国，增值税按动产经营租赁13%征收，所得税按10%征收

19、 统借统还利息收入 不征增值税，保本理财产品利息收入价税分离按6% 征收。转让100%控股非上市股权不征收增值税。

20、 简易方式计征不动产转让增值税 =（转让价-购置价）/（1+5%）*5%

21、 境外公司来华提供商务服务支付费用 ，约定增值税由支付方承担，代扣代缴增值税=支付费用*6%

22、 不得抵税进项税额 =当期无法划分的全部进项税额*（简易计税销售额+免增值税销售额）/当期全部销售额

二、消费税

1、 纳税环节： （1）金银铂钻，零售；（2）超豪华小汽车，生产和零售；（3）卷烟，生产和批发，（4）其他，生产。

2、 税率： （1）从量：黄酒、啤酒、成品油；（2）复合：卷烟、白酒；（3）卷烟：生产56%或36%+0.003元/只，每箱150元；批发11%+0.005元/只，每箱250元。（4）白酒：20%+0.5元/斤，每吨1000元。（5）黄酒：240元/吨；（6）啤酒：大于3000元/吨，250元/吨，小于220元/吨，包装物及押金计入出厂价，但不影响消费税。

3、 委托加工环节应纳税额计算： （1）从价=（材料成本+加工费）/（1-消费税率）*消费税率；（2）复合=（材料成本+加工费+委托加工数量*定额税率）/（1-消费税率）*消费税率+委托加工数量*定额税率

三、企业所得税

1、15%税率的四个企业： 重点高新、先进服务、西部鼓励、污染防治

2、投资收益 除投资上市公司持股不足12月要征税外，其余都是免税

3、各项扣除： （1）职工福利14%；（2）工会经费2%；（3）职工教育8%；（4）关联企业利息扣除，债权投资：股权投资=金融5:1，其他2:1；（5）业务招待费：实际发生的60%小于等于当年收入的0.5%；（6）广宣费：不超过当年收入的15%，化妆制造或销售、医药制造、饮料制造不含酒是30%；（7）公益捐赠是会计利润的12%；（8）保险准予扣除保费收入-退保费差额的18%，其他是收入的5%；

4、税收优惠： （1）减半：花卉、茶以及其他饮料和香料作物；（2）技术转让：500万一下免税，以上减半；（3）加计扣除：a：开发费用的75%，无形资产成本的175%，b：委托境外的研发费用在境内研发费用2/3以内，按实际发生额的80%准予加计75%扣除，c：安置残疾人加计100%；（4）创投企业优惠：持满2年投资额的70%在当年扣除，可结转；（5）税额抵免优惠：环节安专业设备的10%直接抵税额；（6）加速折旧，最低折旧年限不低于规定的60%，2021-2021不超过500的除房屋以外的固定资产一次扣除；（7）减计收入优惠：综合利用资源，减按90%计入收入总额；（8）非居民优惠：无实际联系的境内所得10%；（9）小微企业：100万内是5%，100万-300万是10%，300万以上是20%；（10）3免3减半：重点公共、环节、能源管理、电网。

四、个人所得税

1、征税范围： （1）工资、薪金所得（2）劳务报酬所得（3）稿酬所得（4）特许使用权所得（5）利息股利红利所得（6）偶然所得（7）财产租赁所得（8）经营所得

2、税率和与扣率： （1）用3%-45%七级累计税率的有：居民个人综合所得（2）3%-35%五级超额累进税率：经营所得（3）20%的比率税率：财产租赁、财产转让、投资收益所得、偶然所得（4）20%-40%三级超额累进预扣率：居民个人劳动报酬所得（5）20%预扣率：居民个人稿酬所得、特许权使用所得

3、居民个人综合所得预扣预缴： （1）工薪：本期应预扣预缴额=累计预缴额*预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴额（2）劳务报酬：应预扣预缴额=（每次收入-800或20%）*预扣率-速算扣除数（3）特许使用权所得：=（每次收入-800或20%）*20%（4）稿酬所得：=（每次收入-800或20%）*70%*20%

4、居民个人专项附加扣除： （1）继续教育：学历400元/月，不超48月；职业证3600元当年一次性（2）子女教育1000元/子女/月（3）房贷利息1000元/月，不超240月（4）租金1100元或800元/月（5）赡养老人2000元/月（6）大病医疗超过1.5万以上8万以内据实扣除

5、非居民个人工薪、劳务、稿酬、特许权使用应纳税额： （1）工薪：应纳所得税额=每月收入-5000（2）劳务特许权：应纳所得税额=每次收入*（1-20%）（3）稿酬：应纳所得税额=每次收入*（1-20%）*70%（4）以上应查七级月度表：=应纳所得税额*税率-扣除数

6、财产租赁所得： （1）不足4000元：应纳税所得额=每次收入额-准予扣除项-修缮费用800元为限-800元（2）超过4000元：应纳所得税额=（每次收入额-准予扣除项-修缮费用800元为限）*20%（3）应纳税额=应纳所得税额*20%或10%

7、财产转让所得： （1）应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）*20%（2）不能确定原值和合理费用，按收入15%扣除

8、偶然所得： 应纳税额=每次收入*20%（2）单张发票800元以下免征（2）社会福利不超过10000元免，超过全额征收

9、经营所得应纳税额： =（全年收入总额-成本费用损失）*适用税率-扣除数

10、全年一次性奖金不并入综合所得： （1）奖金总额先除以12，查7级月度表确定税率和扣除数（2）应纳税额=全年一次奖金总额*税率-扣除数

11、单位低价出售职工住房： （1）与单位建造成本比较的差额除以12，查7级月度表得出税率和扣除数（2）应纳税额=差额*税率-扣除数

12、解除劳动合同取得收入： （1）当地上年职工平均工资3倍免征（2）应纳税所得额=一次补偿收入-当地上年职工平均工资3倍，查7级年度表确定税率和扣除数（3）应纳税额=应纳所得税额*税率-扣除数

13、提前退休取得一次性补偿： （1）税率：应纳税所得额=一次性收入/离法定退休年数-60000，查七级年度表（2）应纳税额=应纳所得税额*税率-扣除数

14、保险营销员、证券经纪人佣金所得： 并入综合所得的金额=收入额-展业成本-附加税费=不含增值税收入*（1-20%）*（1-25%）-附加税费

15、境外所得的税额扣除： （1）境外已缴纳个人所得税<抵免限额，补税（2）超过的5年内补扣。

16、纳税期限： （1）个人汇算清缴次年3月1日至6月30日（2）15日内申报缴纳：经营所得、非居民2处以上所得、没有扣缴义务人

五、小税种

1、城建税、两个附加及烟叶税： （1）税率：市级城建税率7%，县级5%、以外1%；交由附加3%、地方教育附加2%；烟叶税20%

2、水资源税： （1）从量计征（2）应纳税额=实际取水量*税率

3、船舶吨税： （1）1千瓦=0.67吨（2）拖船和非机动驳船50%计征

4、环境保护税： （1）包括：大气污染物、水污染物、固体废物和噪声（2）应纳税所得额：排放量/污染当量值*适用税率（3）应税噪声：低于标准30%的，减按75%征收，低于50%的减按50%征收

5、城镇土地使用税： （1）按年计算，分期缴纳（2）全年应纳税额=实际占用面积*适用税率（3）地下建筑按50%征收（4）落后地区不低于70%征收（5）纳税时间是实际发生次月，新征耕地是满一年时

6、耕地占用税： （1）人均低于0.5亩的可提高，但提高部分不得超过50%（2）占用基本农田加征150%（3）机场跑道、水利等2元平方米（4）农民标准内新建房减半，搬迁新建标准内免税，超过减半。

7、房产税： （1）从价计征：生产经营的，按照房产原值一次减除10%-30%后的余值按1.2%计征，要考虑时间权重（2）从住计征：非个人住房的，按租金的12%计算，个人住房出租按租金的4%计算（3）房产原值应包含地价，对于容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积，并以此为依据计算房产的地价（4）地下工业用途房产，按房屋原价的50%-60%作为应税房产原值（5）免租期由产权所有人按照房产原值缴税（6）纳税时间：除将原有房产用于生产经营是从当月缴税外，其他均为次月。

8、契税： （1）税率是3%-5%（2）个人唯一住房90平米以下减按1%，90平米以上1.5%，二套改善90平米以下1%，以上是2%（4）权属交换由补差价的一方按差价补交契税。

9、土地增值税： （1）四级超额累进税率：比率：50%以下、50%-100%、100%-200%、超过200% ；税率：30、40、50、60%；扣除数：0、5、15、35%（2）扣除项目：房地产企业5项（土地款+开发成本+开发费用+税费+其他扣除）；非房地产企业是除其他扣除项的4项；存量房是3项（土地款+评估价格+税费）（3）应纳税额=增值额*税率-扣除项*扣除数（4）开发费用：拆迁费+前期工程费+建筑安装费+基础设施费+公共配套费+开发间接费（5）开发费用：有贷款证明的=利息+（土地款+开发成本）*5%，没有贷款证明的=（土地款+开发成本）*10%（6）其他扣除项=（土地款+开发成本）*20%（7）存量房评估价=重置成本价*成新度折扣率（8）存量房不能取得评估价的，有发票按发票金额从购买年至转让年度每年加计5%计算扣除，满6月视为一年，有契税完税凭证的准予扣除，但不得算入加计5%基数内

10、车辆购置税： （1）一次性征收（2）比例税率10%（3）工具零部件装饰费并入计税依据（4）进口车辆计税依据是关税完税价格+关税+消费税（5）自产自用无同类价格组成计税依据=成本*（1+成本利润率）（6）免税改为应税后：应缴纳税额=初次申报计税依据*（1-使用年限*10%）*10%-已纳税额（7）退税：应退税额=已纳税额*（1-使用年限*10%）（8）对挂车减按50%征收

11、车船税： （1）拖船按1千瓦=0.67吨折算计算车船税（2）按年申报、分月计算，一次缴纳（3）新购置从当月起按月计算

12、印花税： （1）万0.5税率：借款合同（2）万3是购销、建筑、技术合同（3）万5是加工、建设、货运、产权转移（4）万10是财产租赁、仓储、保险、股权转让（5）5元/件是权利许可证照

13、关税： （1）关税计税依据=（完税价格+运费）*（1+0.3%）（2）增值税、消费税计税依据=关税计税依据*（1+关税）/（1-消费税率）

14、资源税： （1）无价格按平均售价，无平均售价按组成计税依据：=成本*（1+成本利润率）/（1-资源税率）（2）煤炭资源税计算：原煤应纳税额=原煤销售额*适用税率，洗选煤应纳税额=洗选煤销售额*折算额*适用税率（3）洗选煤折算率计算：=（洗选煤平均销售额-洗选环节成本-洗选环节利润）/洗选煤平均销售额=原煤销售额/洗选煤销售额*综合回收率，综合回收率=洗选煤数量/入洗前原煤数量

税收，历史上又称租税、捐税或赋税，是国家的产物。税收的形成历经一个漫长的过程，故曰“起源”。按照马克思主义的国家学说，税收是伴随国家的起源而起源，随着经济的发展而发展，终将随着国家的消亡而消亡。税收和国家一样，是个历史的范畴，存在于社会发展的一定阶段。
创业去腾讯众创空间一、税收的起源
税收是人类社会发展到一定阶段，伴随着国家起源而起源。夏王朝是我国出现最早的奴隶制国家，从夏代开始就有了税收的雏形。有无早于“夏贡”的税收雏形！《史记》：“自虞、夏时，贡赋备矣。”可追溯至高辛氏时代。高辛氏即帝喾，为‘五帝“之一，相传为黄帝曾孙，约在公元前26世纪至21世纪之间。帝喾果有其人！据《中国历代食货典》卷一百一十赋役部记载上古时代赋役二则，其中之一就是“帝喾高辛氏正畛均赋”（畛同畎，即深圳的圳），将“均赋”列入“赋役部”，可见帝喾时代就有每种税收的雏形，距今已逾4000多年。
有人质疑，上古时代没有文字，有了文字记载税收的也少见。孟子关于税收的论述也是后来追记。孟子生活在公元前372年——289年间，是东周战国时代，距夏代1500多年，论述的依据和准确性如何！更何况三代历经1500多年，其税收负担“其实皆什一也”，百分之十的税率一直没有变化？可信呼！试从社会发展看，原始社会生产力低下，共同劳动，共同生活。原始社会晚期，社会生产力有了发展，农业的发展，畜牧业、原始手工业的出现，产生了社会分工，劳动生产率有所提高，开始有了剩余产品，从此有了生产资料和剩余产品的私人占有，出现贫富差距，直至产生阶级。为了把阶级利益冲突限制在一定“秩序”范围内，需要有执行这一社会职能的、凌驾于社会之上的力量，出现了管理公共事务的国家雏形。生产力的发展，社会矛盾激化，推动社会变革，原始社会晚期向奴隶社会发展。尧舜禅让，夏禹传子家天下，为强化其统治，国家起源，经历了漫长的过程，这就是国家的雏形。
税收伴随国家起源而起源，国家不从事物质资料生产，为了执行其社会职能提供物质基础，凭借政治权力参与社会剩余产品分配，这就是税收。税收与国家的关系，马克思曾指出：“捐税体现着表现在经济上的国家存在。赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”恩格斯对此也有阐述：“为了维持这种公共权力，就要公民交纳费用——捐税。捐税是从前的氏族社会完全没有的，但是现在我们却十分熟悉它了。”由此可见，后人对历史的追记，也是有所依据的，我国税收起源于4000多年前，应是可信的。